阔别快要一年来，2016年3月17-18日，再一次到槟城。
消费税实行接近11个月，过去大家在不断地上课、阅读相关参考书，相信消费税基本概念都已经掌握了。
这一次，我将与大家分享晋阶版消费税概念。
大家都应该知道吧，随着国际原油价格猛挫后，首相纳吉在2016年1月28日，宣布修订2016年财政预算案的11项举措，以应对未来1年更具挑战的全球经济。
以下是修订2016年财政预算案的11项举措一览表：
（1）政府同意从2016年3月至2017年12月，降减3%的公积金（EPF）雇员缴纳率，惟雇主的缴纳率维持不变。
（2）在2015年报税年，月收低于8000令吉者将获得个人所得税减免2000令吉。尽管政府收入将因此削减3亿5000万令吉，但这能让纳税人少缴高达475令吉的所得税，让200万人受惠。
（3）为了降低人民日常用品价格，政府采取如下措施：
i. 政府将在暂定期限内开放8种农产品的进口准证（AP）制，以确保供应稳定。这些农产品包括生咖啡豆、牛肉、水牛肉和和羊肉。同时，会继续监督进口产品的品质和安全；
ii. 联邦农业销售局（FAMA）将开设农产品直销市场或MyFarm农市，以低于市价5至20%的价格销售鱼、鸡、牛肉和蔬果。这个计划将于3月在布城第7区开始推行，并会在今年内推展至全国市中心的10个地点；
iii. 指示国内贸易、合作社及消费部鉴定更多公道价格商店（Kedai Harga Patut），如外国和本地霸市，以期公道价格商店的名单增至640家。
iv. 指示国内贸易、合作社及消费部加强执法力度，并采取法律行动对付牟取暴利的不道德商家；
v. 为了维护稻农和促进稻米生产量，政府将给予每生产1公吨白米的稻农50令吉的奖掖，并改善白米品质分级标准机制；
vi. 政府关心生活成本涨高对人民的影响，尤其是赤贫阶层，因此通过推行“MyBeras”计划，每月给予向政府登记的赤贫家庭20公斤的白米。
（4）即日起，售价低于30万令吉的新房屋计划，仅限首次买房者购买。政府也将举行联合房屋巡回展会，提供国家房屋局（JPN）、一个马来西亚人民房屋计 划（PR1MA）、国家房屋公司（SPNB）、一个马来西亚公务员房屋计划（PPA1M）、州机构和私人界合共10万单位的房屋计划。至于售价3万 5000令吉的人民房屋计划，政府透过国家储蓄银行和人民银行，自2016年3月起，提供4%利率、总额达4亿令吉的房贷计划，可让1万名购房者受惠。
（5）正如2016年财政预算案所宣布，全国雇主每月缴交人力资源发展基金（HRDF）人头税，其中30%即2亿令吉将用以培训，从而提升员工技能。
（6）为了提高收入和税收效率，采取的举措如下：
i. 政府将严加监督和通过审计，揪出逃税者；
ii. 政府同意减轻处罚，以鼓励纳税人自动缴还欠税，须在2016年12月31日前缴清拖欠的税款；
iii. 免税岛方面，为了减少高达10亿令吉的税收纰漏，政府将重组所有烟酒销售管道，仅限于关税局发出执照的免税店；
iv. 收紧免税岛汽车免进口税措施。惟烟酒和汽车进口重组措施不涉及本地居民和免税岛的游客；
v. 政府近期内将通过重新分配和竞标程序，提高通讯领域的收入；
vi. 为了促进经济活动，政府将设立数个策略地区，以进行招标。
（7）政府将改善外劳管理机制，外劳人头税将归纳为两个组别，惟不包括女佣。此外，通过安置非法外劳计划，给予非法外劳工作准证在本地合法工作；
（8）政府将更谨慎消费，尤其是供应和服务开销方面，继续通过合理化提供政府信托基金、联邦法定机构和官联公司贷款的措施，以及合理化和重组担保有限公司及法定机构；
（9）发展开销方面，政府将专注于以民为先、高效益和少进口的计划，如可负担房屋、医院、学校、道路、公共交通和安全；至于仍在研究阶段的计划将进行重组。此举预料将减少50亿令吉的现金流出，且不会影响人民和经济；
（10）发展金融机构（DFI）和政府风险资本将提高资助资金至60亿令吉，为中小型企业和创业公司提供资助；
（11）首相纳吉呼吁官联公司和私人界，分阶段推行措施以缩小管理层和员工的收入鸿沟。经济策划单位（EPU）将负责监督。
（2）在2015年报税年，月收低于8000令吉者将获得个人所得税减免2000令吉。尽管政府收入将因此削减3亿5000万令吉，但这能让纳税人少缴高达475令吉的所得税，让200万人受惠。
（3）为了降低人民日常用品价格，政府采取如下措施：
i. 政府将在暂定期限内开放8种农产品的进口准证（AP）制，以确保供应稳定。这些农产品包括生咖啡豆、牛肉、水牛肉和和羊肉。同时，会继续监督进口产品的品质和安全；
ii. 联邦农业销售局（FAMA）将开设农产品直销市场或MyFarm农市，以低于市价5至20%的价格销售鱼、鸡、牛肉和蔬果。这个计划将于3月在布城第7区开始推行，并会在今年内推展至全国市中心的10个地点；
iii. 指示国内贸易、合作社及消费部鉴定更多公道价格商店（Kedai Harga Patut），如外国和本地霸市，以期公道价格商店的名单增至640家。
iv. 指示国内贸易、合作社及消费部加强执法力度，并采取法律行动对付牟取暴利的不道德商家；
v. 为了维护稻农和促进稻米生产量，政府将给予每生产1公吨白米的稻农50令吉的奖掖，并改善白米品质分级标准机制；
vi. 政府关心生活成本涨高对人民的影响，尤其是赤贫阶层，因此通过推行“MyBeras”计划，每月给予向政府登记的赤贫家庭20公斤的白米。
（4）即日起，售价低于30万令吉的新房屋计划，仅限首次买房者购买。政府也将举行联合房屋巡回展会，提供国家房屋局（JPN）、一个马来西亚人民房屋计 划（PR1MA）、国家房屋公司（SPNB）、一个马来西亚公务员房屋计划（PPA1M）、州机构和私人界合共10万单位的房屋计划。至于售价3万 5000令吉的人民房屋计划，政府透过国家储蓄银行和人民银行，自2016年3月起，提供4%利率、总额达4亿令吉的房贷计划，可让1万名购房者受惠。
（5）正如2016年财政预算案所宣布，全国雇主每月缴交人力资源发展基金（HRDF）人头税，其中30%即2亿令吉将用以培训，从而提升员工技能。
（6）为了提高收入和税收效率，采取的举措如下：
i. 政府将严加监督和通过审计，揪出逃税者；
ii. 政府同意减轻处罚，以鼓励纳税人自动缴还欠税，须在2016年12月31日前缴清拖欠的税款；
iii. 免税岛方面，为了减少高达10亿令吉的税收纰漏，政府将重组所有烟酒销售管道，仅限于关税局发出执照的免税店；
iv. 收紧免税岛汽车免进口税措施。惟烟酒和汽车进口重组措施不涉及本地居民和免税岛的游客；
v. 政府近期内将通过重新分配和竞标程序，提高通讯领域的收入；
vi. 为了促进经济活动，政府将设立数个策略地区，以进行招标。
（7）政府将改善外劳管理机制，外劳人头税将归纳为两个组别，惟不包括女佣。此外，通过安置非法外劳计划，给予非法外劳工作准证在本地合法工作；
（8）政府将更谨慎消费，尤其是供应和服务开销方面，继续通过合理化提供政府信托基金、联邦法定机构和官联公司贷款的措施，以及合理化和重组担保有限公司及法定机构；
（9）发展开销方面，政府将专注于以民为先、高效益和少进口的计划，如可负担房屋、医院、学校、道路、公共交通和安全；至于仍在研究阶段的计划将进行重组。此举预料将减少50亿令吉的现金流出，且不会影响人民和经济；
（10）发展金融机构（DFI）和政府风险资本将提高资助资金至60亿令吉，为中小型企业和创业公司提供资助；
（11）首相纳吉呼吁官联公司和私人界，分阶段推行措施以缩小管理层和员工的收入鸿沟。经济策划单位（EPU）将负责监督。
这11项举措，大家最关心的不外是：
1. 降减3%的公积金（EPF）雇员缴纳率
2. 在2015年报税年，月收低于8000令吉者将获得个人所得税减免2000令吉。
这主要是因为这涉及到大家的税务，因此比较切身。
然而，对于商家们来说，你可别忽视第6项举措。
为了提高收入和税收效率，政府将严加监督和通过审计，揪出逃税者。
去年4月1日施行的消费税，商家们可别以为每个月或每季度按时申报消费税报表，并缴纳税款，就能够行驶万年船。
商家们是否了解到自身的消费税风险？
销项税的遗漏以及申索无效的进项税回扣，将会是关税局未来加强审计工作的领域。
这一次，我要与大家分享的是你可能忽略的 - 销项税的遗漏。
第一：过渡期的疏忽所带来的销项税的遗漏
第二：非贸易收入的消费税遗漏
第三：费用追索所引发的忘了征收相关的消费税
第四：没有进行销项税调整
主要包括：
1. 没有处理呆账回收的调整；
2. 没有处理进项税回拨的调整
3. 长税期/部分豁免调整（这个不在本次课程内容）
在处理呆账回收调整之前，将会先有“呆账减免”。
进项税回拨的调整，最为容易被忽略。
商家们在申索了进项税回扣之后，如果在6个月内，没有偿还供应商的话，是强制性需要把之前所申索过的进项税还回给关税局，称之为：进项税回拨（Input Tax Claw Back）。
第六：视为供应
基于时间限制的关系，我会比较注重这个部分，会先将时间分配来讲这个。
为什么？
因为大部分的商家们，都不太能够理解2014年消费税法令第一附表第五与第六章节（Para 5 & 6）的内容。
大概大概看了整70张图，如果还有很多地方看不明白，那你就非要出席下列这个在槟城的活动了。
1. 降减3%的公积金（EPF）雇员缴纳率
2. 在2015年报税年，月收低于8000令吉者将获得个人所得税减免2000令吉。
这主要是因为这涉及到大家的税务，因此比较切身。
然而，对于商家们来说，你可别忽视第6项举措。
为了提高收入和税收效率，政府将严加监督和通过审计，揪出逃税者。
去年4月1日施行的消费税，商家们可别以为每个月或每季度按时申报消费税报表，并缴纳税款，就能够行驶万年船。
商家们是否了解到自身的消费税风险？
销项税的遗漏以及申索无效的进项税回扣，将会是关税局未来加强审计工作的领域。
这一次，我要与大家分享的是你可能忽略的 - 销项税的遗漏。
第一：过渡期的疏忽所带来的销项税的遗漏
第二：非贸易收入的消费税遗漏
第三：费用追索所引发的忘了征收相关的消费税
第四：没有进行销项税调整
主要包括：
1. 没有处理呆账回收的调整；
2. 没有处理进项税回拨的调整
3. 长税期/部分豁免调整（这个不在本次课程内容）
在处理呆账回收调整之前，将会先有“呆账减免”。
进项税回拨的调整，最为容易被忽略。
商家们在申索了进项税回扣之后，如果在6个月内，没有偿还供应商的话，是强制性需要把之前所申索过的进项税还回给关税局，称之为：进项税回拨（Input Tax Claw Back）。
第五：对于进口服务，没有以反向征收机制申报
进口服务，只要是用作生意用途，无论商家们是消费税注册人士还是非注册人士，都得申报。
第六：视为供应
基于时间限制的关系，我会比较注重这个部分，会先将时间分配来讲这个。
为什么？
因为大部分的商家们，都不太能够理解2014年消费税法令第一附表第五与第六章节（Para 5 & 6）的内容。
大概大概看了整70张图，如果还有很多地方看不明白，那你就非要出席下列这个在槟城的活动了。
税约友声4.0消费税研讨会再次卷土从来，这次我们将从首都吉隆坡移师北上到马来西亚的槟榔之岛“槟城”。
名额有限，有兴趣的朋友请把握机会赶紧报名了！
注册Link: http://goo.gl/forms/DgcXhxMh6k
活动详情：
日期: 2016年3月17与18日
时间: 早上9点至下午5点
地点: 槟城阳光广场活动大厅 四楼 Function Hall, Level 4 Sunshine Square, Penang.
语言: 中文
收费(不含膳食)：
- 1位RM380(每人)
- 2位RM350(每人)
- 5位或以上 RM300(每人)
欲知详情，请联络: 016-4498578 (电话/WhatsApp方式联络)
联络: 04-6609166 传真: 04-6609168
(工作时间 : 早上9点至下午6点 星期一至星期五)
注册Link: http://goo.gl/forms/DgcXhxMh6k
活动详情：
日期: 2016年3月17与18日
时间: 早上9点至下午5点
地点: 槟城阳光广场活动大厅 四楼 Function Hall, Level 4 Sunshine Square, Penang.
语言: 中文
收费(不含膳食)：
- 1位RM380(每人)
- 2位RM350(每人)
- 5位或以上 RM300(每人)
欲知详情，请联络: 016-4498578 (电话/WhatsApp方式联络)
联络: 04-6609166 传真: 04-6609168
(工作时间 : 早上9点至下午6点 星期一至星期五)
