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【独家】税务专家:解决高企国债 新政府应重启GST

独家报道:宋秀英

(吉隆坡26日讯)大马在第15届全国大选后经过多天纷扰,如今首相人选终于尘埃落定,但许多经济问题仍有待解决,税务专家及学者认为,新政府有必要重启消费税(GST),致力改善国家经济及缓解国债高筑困境。

截至今年6月,我国国债为1.04兆令吉,占国家法定债务顶限的63%。

税务专家及学者指出,国家面对当前巨债,政府别无选择,必须快马加鞭捉准时机重启税率介于3至4%的消费税,设法扩大税基并以最有效的方式增加国家收入。

无论如何,也有专家提出,但面对着高通胀的经济情况,这时候推出消费税是否恰当?

征繁荣税为最后选择

由于消费税被视为是不亲民的税种,有专家建议政府考虑改良销售与服务税,让它具有国际认可的消费税或增值税特征,同时避免有太多豁免清单,以免企业难以适从。

至于繁荣税,他们认为,除非国家财务状况非常吃紧,否则推行繁荣税是没办法中的办法,因为它将影响投资者情绪及带来负面影响。

根据了解,新首相拿督斯里安华于90年代担任财政部长时曾提议落实消费税,但最后没有执行。

蔡兆源

蔡兆源

亚企理财中心税务与财务咨询总监拿督蔡兆源说,根据2021及2022年国家经济报告,政府提及税务改革,通过推行新税务来扩大收入来源,当中包括资本盈利税、相等于消费税的增值税(VAT)。

他接受《南洋商报》访问时说,希盟政府在2018年上台后,落实的首个竞选宣言为废除消费税,如今团结政府执政,相信会重新考量启动消费税。

“在第15届全国大选,政党都避忌消费税,没有任何政党把它列入竞选宣言,与此同时,也没有人反对有必要扩大国家收入。”

无论如何,他指首相拿督斯里安华上任后,首要任务是解决生活成本高企问题,若现在重提消费税,则可能和他的承诺背道而驰。

蔡兆源说,站在专业角度,政府有必要重启消费税,但在高通胀的经济情况下,是否适合推出消费税?

他指根据其他国家的经验,消费税推出初期,会在1、2年内造成通胀1至2%,大马正常的通胀率为1、2%,这意味着一旦重启消费税,通胀率将推高至4%。

他建议政府应考虑在通胀及经济正常化增长下重启消费税,避免因为通胀而为人民带来沉重负担。

“消费税对整体经济带来负面影响,加上国际机构预测明年全球经济将放缓,因此不论是目前或明年都不是重启消费税的好时机。”

销售税易发生漏税

蔡兆源解释,销售及服务税(SST)具有先天性缺陷,这包括出口产品价格高,使出口商失去竞争力,其次是容易发生漏税情况,导致奉公守法者无法与逃税者竞争。

至于消费税则是多层次税务制度,出口产品不会内含消费税,使出口产品更具竞争力,加上每个商家都要呈报消费税,促使商家处于公平竞争平台,也有助扩大税收,增加税收局的收入。

“政府推行消费税并非加重人民的生活负担,反而是通过堵住漏税缺口,增加国家收入。政府可以收入中立(Revenue neutral)的方式来重启消费税;财政部及关税局应计算消费税与销售与服务税的收入中立,才决定合理税率,避免加重人民负担。”

他直言,消费税整体对商业有很大帮助,可自我检视并提供公平竞争平台。不过,若消费税的税率太低,收入少过销售与服务税,这则失去重启消费税的意义。

他提到,安华在90年代担任财政部长时曾提议消费税,最后却没推行。

“政府可重启消费税,惟必须事先收集人民的意见,通过宣导讲解消费税税制,才不会出现太多反对声音。”

对于征收繁荣税的建议,蔡兆源指繁荣税的征税对象为大企业,这税务将对投资情绪造成负面影响,除非国家财务非常吃紧,否则这并非好办法。

孔令龙

孔令龙

孔令龙:仅占收入11.8% 销售税制度有瑕疵

税务专家孔令龙提到,根据2023年财政预算案,政府收入方面,55.9%收入依赖直接税(个人所得税及公司税),销售与服务税仅占11.8%;2017年消费税则占国家总收入的20%。

“经过6年时间,销售与服务税只占11.8%,证明这税务制度有瑕疵,鉴于此,新政府必须摒弃2018年的竞选宣言,尽快重启消费税。”

应从3至4%开始

孔令龙说,新政府没有选择,必须尽快重启消费来增加收入,缓解国家面对的巨债问题,然而政府可考虑改良销售与服务税,让它具有国际认可的消费税或增值税特征。

“重启消费税应从3至4%开始,同时设下时间表,逐年增加消费税税率。”

此外,孔令龙驳斥重启消费税将造成通胀的说法。他解释,消费税并非全新税种,它只是替代销售与服务税,因此不会增加人民负担。

“其实4%消费税不会造成产品价格上升,政府于2015年推介消费税时,当时执法单位没严格执法,导致商家贸然调涨物价,这属于情绪通胀,是因为误解而抬高物价。”

针对由希盟、国阵、砂拉越政党联盟(GPS)及沙巴人民联盟(GRS)组成团结政党,目前是否为最佳时间重启消费税?孔令龙认为不应该有政治考量,因为重启消费税可代替不完善税务机制,增加国家收入。

他提到,2017年的国家总收入达2204亿令吉,2023年则增至2726亿令吉,增长23.7%;至于国家总开销方面,2017年为2607亿令,2023则增长42.8%达3723亿令吉。

“这几年国家收入追不上总开销,更改税务制度或多或少可解决问题,政府也有必要改善经商环境,吸引外资。”

实施繁荣税不利投资

针对政府应否实施繁荣税,孔令龙认为政府要严守诺言,只征收1年的繁荣税:“繁荣税只收到区区30亿至40亿令吉,它却带出负面讯息,不受大企业欢迎,并严重影响投资情绪。”

他认为,只要政府打造亲商环境,摒弃各种繁文缛节,一旦外来直接投资增加,税收固然会水涨船高。

“全球82%或170个国家已实施消费税或增值税,它绝对是有效的税务制度。”

黄锦荣

黄锦荣

黄锦荣:希盟国阵须有共识
后年可落实消费税

拉曼大学(优大)经济学教授黄锦荣博士形容,重启消费税是无法避开的课题,若不开始着手处理,一旦问题来了就非常棘手。

他说,目前政府收入仅占国内生产总值(GDP)的16%,处于超低水平,原因包括过于依赖直接税,加上个人所得税门槛太高,半数公民不用缴税,导致税基大窄。

“在国家收入没增长下,政府必须增加公共拨款,应对人口增长的公共及医疗开销。”

他认为,政府必须改变税务制度,让消费税重新登场。

对于重启消费税的最佳时机,黄锦荣指团结政府成员包括国阵及希盟,两个政党联盟在消费税课题的立场明显对立,要如何谈妥,这比以前更棘手,惟却是政府需迫切解决的事。

“为了让双方接受消费税,不能仅仅把它视为税制改革,也必须加入配套,通过所得税及福利政策回扣人民,让人民看到消费税和以前不同。”

仿效欧洲设委员会

黄锦荣建议我国仿效欧洲国家,成立消费税委员会,全权独立处理税收及税务回扣,彰显消费税征收制度透明有效,重建人民对消费税的信心。

他指人民最怕看到消费税收入一再创新高,显示从人民口袋“抽血”,征收后又不晓得政府如何使用。

“政府应每年设下目标,例如需200亿令吉作为公共部门开销,若那一年的消费税达到400亿令吉,剩余的200亿令吉将完全回扣给人民,让国民对消费税另眼相看。

“若消费税收入超乎预期,政府可考虑下调个人所得税,或把多出余的消费税以花红方式派发给每户家庭,让国民不会觉得消费税是一项负担。”

他也建议政府在未来5年重启消费税,预先处理未来会出现的国家财务状况:“重启消费税并非立马做的事,政府可在明年规划方案,后年才落实。”

针对合理的消费税率,他指新加坡消费税将于明年1月调高至8%,大马政府可用回6%,它并不算高:“若把多余的消费税回扣人民,人民也不会理会消费税率。”

此外,黄锦荣不认为重启消费税将造成另一轮通胀。

“其实消费税与销售及服务税的效果一样,只是执行方式不同,商家根本没理由抬高物价牟取暴利。若消费税取代销售及服务税后出现通账,这显示当局执法不力,没有对付牟取暴利的奸商。”

对于实施繁荣税,黄锦荣坦言在某种程度上认同繁荣税,即通过向富人多征税以支援低收入群体。

他说,政府向收入超过1亿令吉的企业实施繁荣税,主要是因为该企业在那一年的营收暴增,征收繁荣税也不会影响公司的商业决定。

网民盼税率维持3%

根据《南洋商报》昨日在脸书提出题为“你赞成重新落实GST吗?”的讨论课题,不少留言的网民表示支持重启消费税,但希望税率维持在3%。

一些网民认为,消费税是比较公平的制度,但退税系统有必要提升,因商家的周转很重要,而税金也要用在对的地方。

他们认为只要消费税的退税制度可顺畅落实,问题就不大。

有网民指只要没有贪污滥权,消费税是目前最好的税制:“好的政府会把税金用在对的地方,而且消费税是透明税,可以避免贪污,只是以目前经济情况,应该把税额降低至大约3%。”

有者提到,消费税意即与消费能力有关,消费越多的人自然要付更多税,这是公平的。

不过,也有网民认为经过两年多的疫情影响,许多人都把积蓄用光,此时落实消费税,恐怕会让许多人吃不消。

“等经济稳定再来(落实)吧,太快实行(消费税)会给人(民)骂,商家也可能乘机起价。”

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